💡 Optimiser votre Impôt sur les Sociétés (IS) : les 12 leviers à ne pas négliger

💡 Optimiser l’Impôt de votre Entreprise : les 12 leviers à ne pas négliger

1️⃣ Déduire tout ce qui est déductible… mais seulement ce qui l’est

La première règle pour réduire efficacement l’IS consiste à exploiter toutes les déductions possibles.
Les charges déductibles sont nombreuses, mais encore faut-il respecter les conditions imposées par l’administration.
Un excès de zèle peut vite conduire à un redressement fiscal.

👉 À retenir : mieux vaut connaître ce qui n’est pas déductible plutôt que de chercher à tout déduire:

Le Code Général des Impôts exclut expressément des charges déductibles pour l’établissement de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés les dépenses dites « somptuaires », à savoir :

• Les dépenses et charges de toute nature ayant trait à l’exercice de la chasse ainsi qu’à l’exercice non professionnel de la pêche ;
• Les charges – à l’exception de celles ayant un caractère social (propriété affectée à une colonie de vacances par exemple) – résultant de l’achat, de la location ou de toute autre opération faite en vue d’obtenir la disposition de résidences de plaisance ou d’agrément ainsi que de l’entretien de ces résidences.
• Les dépenses de toute nature résultant de l’achat, de la location ou de toute autre opération faite en vue d’obtenir la disposition de yachts ou de bateaux de plaisance à voile ou à moteur ainsi que de leur entretien ;
• L’amortissement des voitures particulières pour la fraction de leur prix d’acquisition qui dépasse certains plafonds, ainsi que, en cas d’acquisition sous contrat de crédit-bail ou de locations de longue durée (LLD), la part du loyer supportée par le locataire et qui correspond à l’amortissement pratiqué par le bailleur pour la fraction du prix d’acquisition qui excède les mêmes plafonds.

Vous avez des idées de frais que vous souhaiteriez faire? Demandez à votre Expert-Comptable si cette dépense est déductible…avant de la réaliser.

En attendant, les fêtes approches! les plaisirs que vous offrirez votre entourage professionnel ( clients, fournisseurs, salariés) vous feront économiser des impôts: cadeaux, invitations, bons d’achats etc…

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2️⃣ Bénéficier du taux réduit d’IS à 15 %

Un taux d’imposition à 15 % au lieu de 25 %, c’est un gain immédiat !
Ce taux s’applique sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, à condition de respecter certains critères de chiffre d’affaires et de capital libéré.

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3️⃣ Privilégier la rémunération aux dividendes

Pour le gérant d’une SARL à l’IS, il est souvent plus avantageux fiscalement de se rémunérer plutôt que de se verser des dividendes.
Les rémunérations (et leurs charges sociales) sont déductibles du résultat, contrairement aux dividendes.

👉 Attention : certaines limites doivent être respectées.

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4️⃣ Mettre en place un plan d’épargne salariale

Les dispositifs d’épargne salariale (PEE, PER collectif, etc.) permettent de réduire l’Impôt tout en motivant vos collaborateurs.
Les abondements versés par l’entreprise sont déductibles du résultat, sans charges ni impôt pour le bénéficiaire.

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5️⃣ Utiliser intelligemment les provisions

Les provisions permettent de réduire le résultat fiscal sans décaissement immédiat.
Elles doivent toutefois être justifiées (litige, impayé, risque social, contrôle URSSAF, etc.) pour être acceptées par le fisc.

👉 Faites le point avec votre expert-comptable

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6️⃣ Anticiper les plus-values sur cession d’immobilisations

La revente d’un bien amortissable (ex : véhicule de société) peut générer une plus-value imposable.
Avant de céder, il est essentiel d’évaluer l’impact fiscal et de choisir le bon moment.

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7️⃣ Voitures en LLD ou LOA : prudence !

La location longue durée semble séduisante, mais les loyers ne sont pas toujours entièrement déductibles.
Le coût fiscal réel dépend notamment du prix d’achat du véhicule et de son taux d’émission de CO₂.

👉 Avant de signer, évaluez la part non déductible

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8️⃣ Valoriser les déficits fiscaux

Un déficit fiscal peut devenir un levier d’optimisation : il peut être reporté sur les exercices suivants ou précédents, réduisant ainsi votre impôt futur.
Mais attention, cela ne se fait pas automatiquement : il faut en faire la demande.

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9️⃣ Profiter des crédits et réductions d’impôt

Crédit d’impôt recherche, mécénat, acquisition de vélos, famille… les dispositifs sont nombreux.
Encore faut-il les identifier et les déclarer à temps.

👉 Il existe une dizaine de réductions ou crédits d’impôts auxquels pruvent prétendre les Entreprises :

Le crédit d'impôt recherche (CIR)
Le crédit d’impôt famille ou CESU
La réduction d’impôt pour dépenses de mécénat ou pour dons à des œuvres
Le crédit d’impôt pour investissement en Corse (CIIC)
Le crédit d’impôt en faveur des métiers d’art et des Entreprises du Patrimoine Vivant
Le crédit d'impôt audiovisuel
La réduction d'impôt pour mise de vélos à disposition des salariés

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🔟 Créer une holding pour optimiser la fiscalité du groupe

La holding est un puissant outil de défiscalisation et de structuration patrimoniale.
Régime mère-fille, intégration fiscale, report d’imposition des plus-values : les avantages sont nombreux.

👉 Avant toute création, échangez avec votre expert-comptable, votre Notaire ou votre avocat

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11️⃣ Découvrir les dispositifs “Girardin IS” et « MyMarguerit »

Peu connu, le Girardin IS permet de déduire jusqu’à 100 % du montant investi dans l’immobilier outre-mer.
Un outil redoutable pour réduire ou annuler l’IS, sans impacter les capitaux propres.

MyMarguerit propose d’investir dans un cheptel bovin français, un placement tangible et responsable soutenant l’agriculture.
Accessible aux particuliers comme aux sociétés, il offre une rentabilité moyenne autour de 3 % et un amortissement sur 10 ans.
Une solution originale pour diversifier sa trésorerie d’entreprise tout en donnant du sens à son épargne.

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12️⃣ Reporter la clôture de l’exercice

Si un fort bénéfice se profile, il peut être stratégique de décaler la clôture de l’exercice pour compenser avec des dépenses futures.
Mais cette décision doit être anticipée et votée avant la clôture.

👉 À discuter avec votre conseil : cette démarche implique une modification des statuts.

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🧭 En conclusion

L’optimisation de l’Impôt de votre Entreprise n’est pas une affaire de hasard, mais de stratégie.
Chaque choix – rémunération, investissement, cession, provision – a un impact fiscal direct.

Les Experts Partenaires de GroupManager sont vos meilleurs alliés pour sécuriser et maximiser ces leviers.